خيارات الأسهم نوا

كيف صافي تقدير غير المحققة مساعدتي إدارة شركة الأسهم؟

وفي كثير من الحاالت، يمكن أن يؤدي توزيع االتفاقية الوطنية إلى خفض الضرائب على المدى الطويل.

إذا كان لديك أسهم الشركة في خطة التقاعد قد ترغب في لفه إلى الجيش الجمهوري الايرلندي. على الأرجح، ومع ذلك، لن يكون لديك هذا الخيار. ومع ذلك، یمکنك توزیع المخزون من الخطة.

لماذا لا يمكنني نقل أسهم شركتي إلى حسابي 401 (k)؟

معظم 401 (ك) خطط إرسال شيك أو سلك الأموال نقدا مباشرة إلى حساب إيرا اخترت عند القيام بتمديد. هناك عدد قليل جدا من 401 (ك) الخطط التي تسمح ما يسمى "العينية" نقل / التمديد حيث يتم نقل أسهم الاستثمارات التي تملكها داخل 401 (ك) عينا إلى الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بك.

ولا تتوافر التحويلات العينية عادة لأن معظم الوقت لا تتوفر فيه خيارات الاستثمار داخل خطة تقاعد الشركة خارج الخطة. فعلى سبيل المثال، تقدم العديد من الخطط 401 (ك) فئة خاصة من أسهم صناديق الاستثمار المشترك لخطط التقاعد. ولا توجد صناديق قيمة مستقرة، وهي خيار مشترك داخل خطط التقاعد، خارج الخطط.

كيف يمكن تقدير صافي غير المحققة مساعدتي إدارة شركتي ستوك؟

عند التقاعد أو ترك الشركة لديك خياران:

توزیع المخزون من الخطة بموجب قواعد الضرائب الخاصة قم بتحویل جمیع الأموال النقدیة إلی حساب الاستجابة العاجلة (یمکنك أیضا توزیع المخزون بموجب قواعد ضریبة خاصة ومن ثم تمویل ما تبقى من الأموال إلی حساب الاستجابة العاجلة)

إذا تم شراء أسهم الشركة في خطة التقاعد الخاصة بك مع مساهمات صاحب العمل أو مع مساهمات قبل الضرائب الخاصة بك ثم أنها مؤهلة للحصول على صافي المعاملة الضريبية ارتفاع غير محقق.

فإنه يأخذ بعض حساب لتحديد ما إذا كان هذا العلاج الضريبي الخاص سيكون مفيدا بالنسبة لك.

لفهم كيف يعمل، دعونا المشي من خلال مثال. افترض أن لديك 60،000 $ من الأسهم ويدجيت في خطة التقاعد الخاص بك.

فكر في أسهم شركتك على أنها تتكون من ثلاثة أجزاء:

أساس التكلفة هو السعر (أو متوسط ​​السعر) المدفوع للأسهم. يمكن لصاحب العمل أن يوفر لك هذا الرقم. على سبيل المثال، سوف نفترض أن أساس التكلفة من إجمالي الأسهم التي تملكها هو 25،000 $.

عند توزيع الأسهم كمبلغ مقطوع عند التقاعد سوف تدفع ضريبة على معدل ضريبة الدخل العادي الخاص بك على أساس مبلغ التكلفة. لذلك في سنة التوزيع، سيتم الإبلاغ عن 25،000 دولار من الدخل على الإقرار الضريبي كتوزيع للمعاشات التقاعدية.

صافي تقدير غير محقق (نوا) هو الفرق بين أساس التكلفة والقيمة السوقية عندما يتم توزيع الأسهم من الخطة. نفترض اليوم يتم توزيع الأسهم القيمة الإجمالية للأسهم الخاصة بك هو 60،000 $. وبما أن أساس التكلفة الخاص بك هو 000 25 دولار، فإن صافي التقدير غير المحقق سيكون 000 35 دولار. عادة لا تدفع ضريبة على هذا المكاسب الصافية غير المحققة حتى تقوم ببيع الأسهم، وفي ذلك الوقت سيتم فرض ضريبة على معدل أرباح رأس المال على المدى الطويل حتى لو كنت بيعه على الفور. (يمكنك إجراء انتخابات خاصة لدفع الضريبة في وقت التوزيع، وهذا قد يكون منطقيا إذا كان دخلك للسنة يضعك في معدل ربح رأسمالي منخفض أو صفر في المائة وكنت تتوقع في المستقبل أن معدل ضريبة أرباح رأس المال الخاص بك أعلى بكثير.)

تقدير إضافي هو مصطلح تصف المكاسب الرأسمالية المكتسبة بمجرد توزيع الأسهم، إذا استمر في الارتفاع في السعر. ويخضع هذا التقدير اإلضافي للضريبة إما بمعدالت أرباح رأسمالية قصيرة أو طويلة األجل تبعا لمدة تملك األسهم بعد توزيعها من الخطة.

عليك أن تحتفظ بالأسهم لمدة لا تقل عن 12 شهرا للتأهل لمعدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية المنخفضة على المدى الطويل.

كيفية تحديد ما إذا كان العلاج الضريبي نوا يوفر لك المال.

هناك العديد من صافي آلات حاسبة التقدير غير المحققة على الانترنت، ولكن معظمهم معيبة. سيسمح لك تحليل مخصص باستخدام تنسيق زمني لإدخال المعدلات الضريبية الهامشية المتوقعة السنوية ومعدلات الأرباح الرأسمالية المتوقعة والتوزيعات على أساس سنوي. إليك العوامل التي يجب مراعاتها عند اتخاذ قرارك:

عمر. وكلما كان الوقت الأصغر سنا، كان هناك المزيد من الوقت للنمو المتزايد لتأجيل الضرائب في حساب الاستجابة العاجلة لتفوق معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية الأدنى التي قد تكون سارية من خلال توزيع الأسهم. ومع ذلك، تنطبق جميع قواعد التوزيع العمري 401 (ك) العادية. لا تعفى توزيعات نوا من ضرائب جزاءات التوزيع المبكر.

ونحن سوف توجه لكم من خلال قرارات التقاعد الأكثر أهمية، من متى تبدأ في اتخاذ الضمان الاجتماعي إلى حيث لقضاء التقاعد أحلامك.

مبلغ الأموال في حسابات التقاعد. أنا وغالبية الأموال الخاصة بك في الحسابات الضريبية المؤجلة (401ks، إيراس، 457s، 403bs، الخ) ثم توزيع الأسهم مع المعاملة الضريبية نوا قد تعطيك الفرصة لتطوير بسرعة أكبر التوازن بين ما قبل الضرائب وما بعد البيع، الضرائب. وقد ينتج عن ذلك وفورات ضريبية إضافية في وقت لاحق من سنوات التقاعد عند بدء الحد الأدنى المطلوب للتوزيع من حسابات التقاعد. عن طريق خفض مبلغ من المال في حسابات التقاعد سوف يتم تخفيض رمدس الخاص بك. كمية من نوا. إذا كان الأساس منخفض والقيمة الحالية من أسهم الشركة عالية، فإنه قد يجعل العلاج الضريبي نوا أكثر ملاءمة. معدلات الضرائب. أنا معدل ضريبة الدخل العادي الخاص بك في السنوات المقبلة عندما كنت سوف تأخذ توزيعات من حسابات التقاعد ومن المتوقع أن تكون أعلى قليلا من معدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل وهذا قد يجعل استراتيجية نوا أكثر ملاءمة. المخاطر. ويعتبر المخزون الفردي استثمارا أكثر خطورة من محفظة متنوعة. إذا كانت أسهم الشركة تمثل جزءا كبيرا من أصولك المالية وتعتزم الاحتفاظ بالسهم بعد توزيعه من الخطة يجب أن تأخذ في الاعتبار مقدار مخاطر الاستثمار التي ينطوي عليها ذلك.

عند النظر في كيفية توزيع أسهم الشركة من خطة التقاعد يوصى بتحليل مخصص من قبل مخطط التقاعد المؤهل أو أخصائي الضرائب.

المتداول شركة الأسهم: قرار التفكير مرتين حول.

وعندما يغادر الموظفون وظيفة، فإنهم يجنون في كثير من الأحيان أصول خطة 401 (ك) إلى حساب الاستجابة العاجلة. في معظم الحالات، هذا هو وسيلة رائعة لمواصلة تأجيل الضرائب حتى تتقاعد والبدء في اتخاذ التوزيعات. ومع ذلك، إذا كان لديك 401 (k) أو غيرها من خطة التقاعد التي ترعاها صاحب العمل تشمل الأسهم ذات تقدير كبير، تداولها في الشركة التي تعمل ل، يمكنك حفظ الآلاف من الدولارات عن طريق دفع الضرائب على السهم الآن بدلا من وقت لاحق.

كيف لا يتداول على 401 (K) الأصول يمكن أن يعني أقل الضرائب.

ولكن إذا قمت بسحب أسهم الشركة الخاصة بك من 401 (k) وبدلا من تحويله إلى حساب الاستجابة العاجلة، نقله إلى حساب الوساطة الخاضعة للضريبة، يمكنك تجنب ضرائب الدخل العادية على صافي صافي التقدير غير المحقق (نوا) (بغض النظر عما إذا كنت بيع أو الاستمرار في عقد الأسهم). و نوا هو الفرق بين قيمة أسهم الشركة في الوقت الذي تم شراؤها (وضعت في حسابك 401 (ك)) ووقت التوزيع (المنقولة من 401 (ك)). لذا فإن الجزء الوحيد من أسهم الشركة التي تخضع لضرائب الدخل العادية هو قيمة السهم عندما تم الحصول عليه أولا من قبل الخطة 401 (k). وباختصار، بسبب هذا الإيقاف الضريبي نوا، قد يكون من المفيد للغاية بالنسبة لك لا لفة الأسهم شركتك من 401 (ك) إلى إيرا. (ومع ذلك، فإن الأصول الأخرى في 401 (ك) - مثل الصنادیق الاستثماریة، وما إلی ذلك - لا تتلقی الإجازة الضریبیة للرابطات الوطنیة، لذا لا یزال من المرجح أن ترغب في إدراج أصول الخطة ھذه في حساب الاستجابة العاجلة ومواصلة تأجیل الضرائب علی الماضي والمستقبل نمو.)

أيضا، عندما تستفيد من الإجازة الضريبية ل نوا لأسهم شركتك (من خلال عدم إرجاعها إلى حساب الاستجابة العاجلة)، لن يكون لديك ما يدعو للقلق بشأن أخذ الحد الأدنى المطلوب للتوزيعات (رمد) على تلك الأصول لأنها ليست جزءا من إيرا.

بيع الأسهم 401 (ك).

لنفترض أنك تبيع الأسهم 401 (k) فورا بدلا من الاستمرار في الاحتفاظ بها في حساب الوساطة العادية. بالنسبة لمعظم الأسهم، عند بيعها، يطلب منك الاحتفاظ بها لمدة سنة واحدة على الأقل للحصول على معدل ضريبة أرباح رأس المال أقل عليها، ولكن هذا لا ينطبق على نوا. لذلك، يمكنك بيع الأسهم في اليوم بعد نقلها من 401 (k) ودفع فقط معدل الأرباح الرأسمالية الحالية أقل على نوا. من ناحية أخرى، إذا كنت ترغب في طرح الأسهم في إيرا الخاص بك، سوف تدفع في نهاية المطاف ضريبة بمعدل أعلى من معدل الضريبة العادية الخاصة بك.

عقد 401 (k) الأسهم.

كيف يمكن لورثة الخاص بك الاستفادة.

ويتعين على المستفيدين من اتفاقات الاستثمار الدولية وخطط التقاعد الأخرى دفع ضرائب دخل عادية على جميع الأموال التي يتلقونها. وتستند الضريبة على أساس التكلفة الخاص بك، والتي، لأغراض الضريبة، هو عموما صفر منذ كنت لم تدفع بعد الضرائب على المساهمات. ويعني أساس التكلفة الصفرية أنه لا يكلفك أي ضرائب، لذلك فإن كل ما يفوق التكلفة الضريبية (أي صفر) هو الربح وبالتالي لا يزال خاضعا للضريبة. وبعبارة أخرى، فإن أساس التكلفة صفر من أجل أغراض ضريبية يعني أن كل شيء في الجيش الجمهوري الايرلندي يخضع للضريبة للمستفيدين الخاص بك. ومع ذلك، فإن الناس في بعض الأحيان سوف يقدمون مساهمات ما بعد الضرائب في خطة الجيش الجمهوري الايرلندي. وستكون هذه الدولارات خالية من الضرائب على أساس تناسبي.

ومع ذلك، يتم التعامل مع الأسهم نوا الموروثة بشكل مختلف. لا يزال ورثك يرثون أساس كلفتك في الأسهم، ولكن عندما يقومون بتوزيع أسهم نوا، يحق لهم الحصول على نفس المعاملة التي كنت قد تلقيت (أي لا تدفع أي ضريبة دخل عادية على نوا)، ولكن يجب أيضا أن تلتزم نفس القواعد (أي إذا كان لديهم الأسهم ويقدر السهم، للحصول على معدل أرباح رأس المال أقل على هذا التقدير، يجب أن تحتفظ الأسهم لمدة عام). لذلك عندما يتلقى الورثة الأسهم الموروثة، فإنها سوف تدفع فقط ضريبة الأرباح الرأسمالية على نوا. إذا كان هناك أي تقدير بين التاريخ الذي قمت بتوزيع الأسهم من 401 (ك) وتاريخ تموت، فإن قيمة التقدير الحصول على خطوة في الأساس. ويعني ذلك أن المستفيدين يحصلون على قيمة الأسهم مقابل القيمة الضريبية في تاريخ الوفاة. لذلك إذا كانوا يبيعونه بنفس السعر، فإنه عندما يرثونه، لا توجد ضريبة على هذا التقدير - وبالتالي فإنه يمر لهم ضريبة الدخل مجانا.

مايك هو 57، على وشك التقاعد ولديه أسهم الشركة في خطته 401 (ك). وكانت التكلفة الأصلية للسهم 200،000 دولار، لكنها الآن تبلغ قيمتها مليون دولار. إذا كان من المفترض أن يرفع مبلغ 1 مليون دولار إلى حساب الجيش الجمهوري الايرلندي، فإن الأموال تنمو الضرائب المؤجلة حتى توزع. وفي ذلك الوقت، ستخضع التوزيعات للضريبة كدخل عادي. عندما يموت مايك، سيقوم المستفيدون من الجيش الجمهوري الايرلندي بدفع ضريبة الدخل العادية على كل الأموال التي يتلقاها.

ولكن إذا سحب مايك الأسهم من الخطة بدلا من طرحها في حساب الاستجابة العاجلة، فإن وضعه الضريبي سيكون مختلفا. وسيتعين عليه دفع ضريبة دخل عادية على 000 200 دولار. غير أن المبلغ المتبقي وقدره 000 800 دولار لن يخضع لضريبة دخله العادية (بسبب الإجازة الضريبية للرابطات الوطنية للرابطات). إذا باع مايك على الفور الأسهم، وقال انه على، نوا، يجب أن تدفع فقط الأرباح الرأسمالية أقل. يقول مايك يحمل هذا المخزون لمدة عام. وعندما يبيعها، يدفع ضريبة الأرباح الرأسمالية الأدنى على الهيئة الوطنية للمحاسبين وأي تقدير إضافي. وأخيرا، لأن الأسهم ليست جزءا من الجيش الجمهوري الايرلندي، وقال انه لا داعي للقلق حول رمد.

أيضا، إذا مايك لا لفة الأسهم في الجيش الجمهوري الايرلندي، والمستفيدين له أيضا لن تضطر لدفع ضريبة الدخل العادية على نوا. لكنهم لن يتلقوا خطوة في الأساس لرابطة المحاسبين الوطنيين. وھذا یعني أنھ سیتعین علیھم دفع ضریبة أرباح رأس المال (أقل) علی الاتفاقیة الوطنیة. ولكن إذا كان هناك تقدير بين تاريخ توزيع مايك الأسهم من 401 (ك)، وتاريخ وفاة مايك، فإن هذا التقدير الحصول على خطوة المتابعة في الأساس. وبالتالي فإن ورثة مايك لن تضطر لدفع ضريبة الدخل على هذا التقدير.

دعونا تلخيص الفرق بين مايك لا المتداول له الأصول 401 (ك) في إيرا (الاستفادة من الضرائب الضرائب نوا)، ومايك المتداول في الجيش الجمهوري الايرلندي.

هنا هو المقارنة إذا مايك تبيع على الفور الأسهم:

ويقول مايك لا تبيع على الفور ويحافظ على الأسهم في حساب الوساطة. وتزداد القيمة إلى 1.5 مليون دولار في غضون خمس سنوات، ثم يقرر بيعها.

وأخيرا، نفترض أن مايك توفي في خمس سنوات بعد زيادة الأسهم إلى 1.5 مليون $. ما الذي يجب على المستفيدين دفعه؟

بعض الاحتياطات ونصائح.

تنطبق الضريبة الضريبية ل نوا بشكل صارم على الأسهم في الشركة التي تعمل بها بالفعل. ويجب عليك أن تنظر فقط في الاستفادة منه إذا كان السهم قد قدر بشكل ملحوظ من الوقت الذي تم شراؤها من قبل الخطة الخاصة بك. إذا لم يكن كذلك، وكنت أفضل من المتداول أكثر من ذلك إلى إيرا الخاص بك والسماح لها الاستمرار في زيادة الضرائب المؤجلة.

ومع ذلك، يمكنك تقسيم أسهم الأسهم. لنفترض أن بعض الأسهم كان لها قيمة منخفضة جدا عندما ساهمت لأول مرة في 401 (ك)، في حين أن البعض الآخر لم يفعل ذلك. هل يمكن استخدام نوا على أسهم أرخص ونقل الآخرين إلى الجيش الجمهوري الايرلندي الخاص بك. تذكر أيضا أنه سيكون لديك لتوزيع ونقل أصول خطتك كمبلغ مقطوع. وهذا يعني أن جميع أصول الخطة، وليس فقط مخزون رب العمل، يجب إزالتها خلال سنة تقويمية واحدة. لذلك، بما أن الأمناء قد يستغرقون عدة أسابيع لمعالجة مثل هذه الطلبات، تأكد من إعطاء نفسك وقتا كافيا بحيث يحدث التوزيع والنقل في نفس العام.

هناك احتمال سلبي آخر هو أنه إذا لم تكن على الأقل 55 وتترك وظيفتك، سيكون لديك لدفع 10٪ غرامة على المبلغ الخاضع للضريبة، وهي تكلفة السهم، (وليس قيمة التوزيع الكامل). ومع ذلك، وهذا يعني أيضا أنه إذا نمت الأسهم بما فيه الكفاية (نوا يستحق أكثر من المبلغ الأصلي)، يمكن أن يكون من المفيد لدفع عقوبة من أجل الاستيلاء على الفائدة نوا.

عندما تقوم بالتوزيع من خطة صاحب العمل، يجب على صاحب العمل أن يحجب 20٪ من التوزيعات الخاصة بمصلحة الضرائب، ولكن قد تكون قادرا على الالتفاف حول ذلك. اطلب من صاحب العمل أن ينقل األصول غير املخزونة مباشرة إلى حساب االستجابة العاجلة. ثم يكون الأسهم توزيعها لك في النوع. وبهذه الطريقة، لا يوجد شيء متبقي في خطة مصلحة الضرائب. ولكن إذا كنت لا تستطيع تجنب الضرائب، تأكد من صاحب العمل حجب 20٪ فقط على أساس التكلفة، وليس كامل المبلغ.

أيضا، لأغراض حفظ السجلات لا تخلط الأسهم نوا مع أسهم الشركة الأخرى في نفس حساب الوساطة. وقد يؤدي القيام بذلك إلى صعوبة الحصول على الإجازة الضريبية. بدلا من ذلك، إعداد حساب منفصل لعقد الأسهم نوا.

ومن العوامل الأخرى التي ينبغي تحديدها قبل البت في عدم طرح الأصول في حساب الاستجابة العاجلة ما إذا كانت الأسهم تشكل قدرا كبيرا من قيمتها الصافية، وما إذا كان هدفك الرئيسي هو تنويع أكبر. تذكر، مرة واحدة في المخزون هو خارج خطة التقاعد، وسوف مدينون الضرائب على أي أرباح، وإن كان بمعدل مخفض. من ناحية أخرى، إذا قمت بتداوله إلى حساب الاستجابة العاجلة وبيع الأسهم، يتم تأجيل الضريبة. وعلاوة على ذلك، فإن الأصول المحتفظ بها في حساب الاستجابة العاجلة تحظى بحماية أكبر من الدائنين من حسابات غير حسابات الاستجابة العاجلة.

وأخيرا، في حالة لم يكن صاحب العمل على دراية التكتيك الضرائب نوا، قد تضطر إلى القيام ببعض مقنعة. وهذا قد ينطوي على الحصول على مستشار مالي مختص أو محاسب للتدخل نيابة عنك.

للحصول على الإجازة الضريبية المتاحة لأوراق الشركة في خطة التقاعد، سيكون لديك لقضاء بعض المال مقدما. وهذا قد يثبط بعض المستثمرين عن استخدامه. ولكن عند مقارنته بالعبء الضريبي الذي قد تواجهه أنت أو ورثتك في المستقبل، يمكن أن يكون المال قد أنفق بشكل جيد.

الاستفادة القصوى من أسهم الشركة.

يمكن لقاعدة إرس المستخدمة قليلا أن تساعد على تعظيم قيمة الأسهم شركتك.

إنقاذ للتقاعد تخطيط الثروة 401 (ك) تمدد خطط الأسهم إيرا.

إنقاذ للتقاعد تخطيط الثروة 401 (ك) تمدد خطط الأسهم إيرا.

إنقاذ للتقاعد تخطيط الثروة 401 (ك) تمدد خطط الأسهم إيرا.

إنقاذ للتقاعد تخطيط الثروة 401 (ك) تمدد خطط الأسهم إيرا.

إنقاذ للتقاعد تخطيط الثروة 401 (ك) تمدد خطط الأسهم إيرا.

أكثر من 15 مليون شخص يمتلكون حوالي 400 مليار دولار من أسهم الشركة في خطط التقاعد في مكان العمل التي تديرها الإخلاص وحدها. إذا كنت تملك أسهم الشركة في مثل هذه الخطة، وهناك كسر الضرائب التي يمكن أن توفر لك حزمة على الضرائب - إذا كنت مؤهلا.

وسيتعين على أي شخص يمتلك أسهم الشركة أن يقرر في نهاية المطاف كيفية توزيع تلك الأصول - عادة عند التقاعد أو تغيير أرباب العمل. أخذ توزيع يمكن أن أترك لكم تواجه فاتورة الضرائب، ولكن التعامل مع الضرائب غير معروفة قليلا مع صافي التقدير غير المحقق (نوا) - لديها القدرة على المساعدة.

وقال ستيفن فينسكريبر، الرئيس التنفيذي للشركة: "إن المعاملة الضريبية للأصول غير المحققة الصافية يمكن أن تشكل انقطاعا كبيرا للمستثمر الذي لديه أسهم كبيرة في الشركة، خاصة إذا كانت الأصول قد نمت كثيرا أو أنها تخطط للاستفادة من الأموال في المدى القصير" نائب الرئيس، والحلول المالية، في الإخلاص المستشارين الاستراتيجيين. "بالطبع، أنت لا تريد أن تدع الضرائب تملي قرارات الاستثمار. تأكد من النظر أولا في عملية البيع في ضوء تخصيص الأصول، وخطة طويلة الأجل، ثم معرفة ما إذا كانت هذه الاستراتيجية الضريبية منطقية بالنسبة لك. "

تعريف نوا.

نوا هو الفرق بين السعر الذي دفعته في البداية لسهم (أساس التكلفة) وقيمته السوقية الحالية. لنفترض أنك تستطيع شراء أسهم الشركة في خطتك مقابل 20 دولارا للسهم الواحد، ويمكنك استخدام 2000 دولار لشراء 100 سهم. وبعد خمس سنوات، تبلغ قيمة الأسهم 35 دولارا لكل منهما، بقيمة إجمالية تبلغ 3500 دولار: سيكون 2000 دولار من هذا الرقم هو أساس التكلفة الخاص بك، و 1500 دولار أمريكي ستكون نوا.

لماذا يجب أن تهتم ب نوا؟ عندما ترغب في توزيع أسهم الشركة أو قيمتها النقدية من 401 (k)، سوف تواجه خيارا: لفة في إيرا، أو توزيع أسهم الشركة في حساب خاضع للضريبة ولف الأصول المتبقية في حساب الاستجابة العاجلة. قد يكون الخيار الأخير أكثر فعالية، اعتمادا على الظروف الخاصة بك، وذلك بفضل قواعد مصلحة الضرائب التي تحكم نوا من أسهم الشركة.

عند نقل معظم أنواع الأصول من خطة 401 (k) إلى حساب خاضع للضريبة، فإنك تدفع ضريبة الدخل على قيمتها السوقية. ولكن مع أسهم الشركة، كنت تدفع ضريبة الدخل فقط على أساس التكلفة في الأسهم - وليس على المبلغ الذي اكتسبته منذ قمت بشرائه. (إذا كنت تحت سن 59 عاما، يمكنك أيضا دفع 10٪ من عقوبة السحب المبكر.)

عندما تبيع أسهمك، ستدفع ضريبة أرباح رأسمالية طويلة الأجل على نوا. الحد الأقصى لمعدل ضريبة الأرباح الرأسمالية الاتحادية حاليا 20٪، أقل بكثير من 39.6٪ أعلى معدل ضريبة الدخل، لذلك قد تكون وفورات الضرائب المحتملة كبيرة. اعتمادا على ماغي الخاص بك (المعدل المعدل الدخل الإجمالي)، ووضع الإيداع الضريبي، وصافي الدخل من الاستثمار، قد مدينون أيضا بنسبة 3.8٪ من الرعاية الطبية على صافي إيرادات الاستثمار. وفي هذه الحالة، يصبح الحد الأقصى لمعدل ضريبة الأرباح الرأسمالية الاتحادية على المدى الطويل 23.8 في المائة.

كيفية التأهل لعلاج نوا.

يجب أن تستوفي جميع المعايير الأربعة التالية للاستفادة من قواعد نوا:

يجب عليك توزيع رصيدك المكتسب بالكامل في خطتك خلال سنة ضريبية واحدة (على الرغم من أنك لست مضطرا إلى اتخاذ جميع عمليات التوزيع في نفس الوقت). يجب توزيع جميع الأصول من جميع الخطط المؤهلة التي تحملها مع صاحب العمل، حتى لو كان واحد فقط يحمل أسهم الشركة. يجب أن تأخذ توزيع الأسهم الشركة كما الأسهم الفعلية. لا يجوز لك تحويلها إلى نقد قبل التوزيع. يجب أن تكون قد تعرضت لأحد الأمور التالية: الفصل عن الخدمة من الشركة التي تحمل خطتها الأسهم (باستثناء حالة العاملين لحسابهم الخاص) الذين بلغوا سن 59 عاما ½ العجز الكلي (للعاملين لحسابهم الخاص فقط) الوفاة.

يقول فينسكريبر: "إن مصلحة الضرائب الأمريكية تفرض هذه القواعد بدقة. "إذا لم تستوف أحد المعايير - على سبيل المثال، إذا فشلت في توزيع جميع الأصول خلال سنة ضريبية واحدة - سيتم إلغاء انتخابك في نوا، وستكون مدينتك لضرائب الدخل العادية وأي عقوبة على كامل مبلغ الشركة توزيع المخزون ".

لمزيد من المعلومات حول هذه القواعد المعقدة، فضلا عن الحالات التي تؤدي إلى فرض قيود ضريبية إضافية، راجع نشرة إرس 575، والمعاشات التقاعدية والإيرادات السنوية، والتي تتوفر في IRS. gov.

متى تختار العلاج نوا.

ضع في اعتبارك العوامل التالية عند تحديد ما إذا كنت تريد تحويل جميع مواد العرض إلى حساب إيرا أو نقل أسهم الشركة بشكل منفصل إلى حساب خاضع للضريبة:

معدلات الضرائب. وأكبر الفرق بين معدل ضريبة الدخل العادي ومعدل ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل، وزيادة وفورات الضرائب المحتملة من انتخاب المعاملة الضريبية نوا من أسهم الشركة.

دراسة حالة.

وتقرر الشركة التنفيذية في شريحة الضرائب 39.6٪ أن تتقاعد في سن 50. انها تملك 100000 $ من أسهم الشركة مع تكلفة أساس من 20،000 $، مما أدى إلى نوا من 80،000 $، وأنها تريد الوصول الفوري إلى النقد.

وتقرر توزيع األصول في حساب خاضع للضريبة وتنتخب العالج الضريبي للهيئة. وقالت انها تدفع ضريبة الدخل و 10٪ عقوبة الانسحاب المبكر على مجرد لها $ 20،000 أساس التكلفة - أي ما مجموعه 9،920 $. ثم تبيع فورا أسهم شركتها وتدفع 20٪ ضريبة أرباح رأس المال على 80،000 $ نوا الأسهم. وتدفع، في مجملها، الضرائب والعقوبات البالغة 920 25 دولارا، مما يجعلها تبلغ 070 74 دولارا.

وبالنظر إلى صافي قاعدة التقدير غير المحققة.

تخيل أنها بدلا تدحرجت أسهم الشركة في الجيش الجمهوري الايرلندي، ثم باعت الأسهم وسحبت النقدية. وفي هذه الحالة، ستدفع ضريبة الدخل والعقوبات على كامل مبلغ 000 100 دولار، أي ما مجموعه 600 39 دولار في ضريبة الدخل و 000 10 دولار في عقوبات السحب المبكر. ونتيجة لذلك، ستنتهي ب 50،400 دولار فقط.

يرجى ملاحظة أن النتائج سوف تختلف اعتمادا على فترة عقد الفرد والنسبة المئوية لل نوا، ولكن في هذا السيناريو، العلاج الضريبي نوا هو بوضوح الخيار الأفضل. وقد مكنت الشريحة الضريبية العالية للسلطة التنفيذية والهيئة الوطنية للمحاسبين، من حيث القيمة المطلقة وكنسبة مئوية من القيمة السوقية لأسهم شركتها، قاعدة الحسابات الوطنية من تحقيق وفورات ضريبية كبيرة. أما إذا قررت السلطة التنفيذية الانتظار لمدة 15 عاما أو أكثر للاستفادة من أسهم شركتها، فمن المرجح أن يكون التحول الكامل في حساب الاستجابة العاجلة أكثر فائدة. وسواء أكانت قد تركت أسهم الشركة في حساب الاستجابة العاجلة أو باعتها للاستثمار في أوراق مالية أخرى، فإن استثماراتها كان يمكن أن تؤدي إلى نمو ضريبي مؤجل، وهو ما ربما يفوق في نهاية المطاف وفورات الضرائب الأولية للهيئة الوطنية للمحاسبات.

أهمية المشورة.

إن قرار ما إذا كان ينبغي اتخاذ العلاج نوا يمكن أن يكون معقدا. قد تؤدي بعض المواقف إلى فرض قيود على إستراتيجية االتحاد الوطني للمحاسبين. ما هو أكثر من ذلك، يجب أن تنظر في الطريقة التي تؤثر استراتيجية التوزيع الخاصة بك على الخطة المالية الشاملة، بما في ذلك الخطة العقارية الخاصة بك، والعطاء الخيري، وربما الأهم من ذلك - مستوى التنويع في محفظتك. يمكن للمستشار الضريبي أو المستشار المالي مساعدتك في تحديد ما إذا كانت قاعدة نوا تنطبق على الظروف الفردية الخاصة بك، وإذا كان الأمر كذلك، كيف أفضل لنشره.

الخطوات التالية.

معرفة المزيد حول إدارة خطة الأسهم.

مقالات ذات صلة.

التحدث مع أحبائك حول نقل الأصول وحماية التراث الخاص بك.

تقريبا أي شخص يمكن أن تستفيد من خطة، بغض النظر عن مقدار المال لديك أو عمرك.

الضرائب يمكن أن يكون لها تأثير كبير كما كنت تمر على 401 (ك).

تحسين الدفاعات الخاصة بك ضد التهديدات المشتركة لأمن الإنترنت الخاص بك.

تعرف على خيارات حوافز الأسهم.

تعرف على نموذج 3291 وكيفية منح الموظف إسو للضريبة.

وخيارات الأسهم الحافزة هي شكل من أشكال التعويض للموظفين في شكل مخزون بدلا من نقد. وبفضل خيار أسهم الحوافز (إسو)، يمنح صاحب العمل للموظف خيارا لشراء الأسهم في شركة صاحب العمل أو الشركات الأم أو التابعة بسعر محدد سلفا يسمى سعر التمرين أو سعر الإضراب. يمكن شراء الأسهم بسعر الإضراب بمجرد أن يرتدي الخيار (يصبح متاحا ليتم ممارسته).

يتم تعيين أسعار الإضراب في الوقت الذي يتم فيه منح الخيارات، ولكن الخيارات عادة ما تكون على مدى فترة من الزمن. إذا زادت الأسهم في القيمة، فإن إسو توفر للموظفين القدرة على شراء الأسهم في المستقبل بسعر الإغلاق في السابق. ويسمى هذا الخصم في سعر الشراء من الأسهم انتشار. يتم فرض ضريبة على إسو على طريقتين: على الانتشار وعلى أي زيادة (أو نقصان) في قيمة السهم عند بيعها أو التخلص منها بطريقة أخرى. يتم فرض ضريبة على الدخل من إسو على ضريبة الدخل العادية والحد الأدنى من الضرائب البديلة، ولكن لا تخضع للضريبة لأغراض الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية.

من أجل حساب المعاملة الضريبية لل إسو، ستحتاج إلى معرفة:

تاريخ المنح: تاريخ منح إسو للموظف سعر الإضراب: تكلفة شراء حصة من الأسهم تاريخ التمرين: التاريخ الذي مارست فيه الخيار وشراء الأسهم سعر البيع: المبلغ الإجمالي المستلم من بيع السهم.

تاريخ البيع: تاريخ بيع السهم.

وتعتمد الكيفية التي تخضع بها الضرائب إسو على كيفية ومتى يتم التخلص من المخزون. التخلص من المخزون هو عادة عندما يقوم الموظف ببيع الأسهم، ولكن يمكن أن تشمل أيضا نقل الأسهم إلى شخص آخر أو إعطاء الأسهم للجمعيات الخيرية.

التصفيات المؤهلة لخيارات الأسهم الحافزة.

ويعني التصرف المؤهل لمقاييس إسو ببساطة أن المخزون الذي تم الحصول عليه من خلال خيار أسهم الحوافز قد تم التخلص منه أكثر من عامين من تاريخ المنح وبعد مرور أكثر من عام على نقل السهم إلى الموظف (عادة تاريخ التمرين).

هناك معايير مؤهلة إضافية: يجب أن يكون دافعي الضرائب قد استخدموا بشكل مستمر من قبل صاحب العمل الذي يمنح إسو من تاريخ المنح حتى 3 أشهر قبل تاريخ التمرين.

المعاملة الضريبية لممارسة خيارات الأسهم حافز.

يتم التعامل مع إسو كإيرادات فقط لغرض احتساب الضريبة الدنيا البديلة (أمت)، ولكن يتم تجاهلها لغرض احتساب ضريبة الدخل الفدرالية العادية. يتم تضمين الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم وسعر الإضراب للخيار كإيرادات لأغراض أمت. وتقاس القيمة السوقية العادلة في التاريخ الذي يصبح فيه السهم قابلا للتحويل أو عندما لا يكون حقك في الأسهم معرضا لخطر كبير للمصادرة. لا يتم تشغيل هذا الإدراج ل إسو في دخل أمت إلا إذا استمر في الاحتفاظ بالمخزون في نهاية نفس العام الذي مارست فيه الخيار. إذا تم بيع السهم في نفس العام كما ممارسة، ثم لا تحتاج إلى إدراجها في دخل أمت الخاص بك.

المعاملة الضريبية للمصطلحات المؤهلة لخيارات الأسهم الحافزة.

يتم فرض ضريبة على التصرف المؤهل لل إسو ككسب رأسمالي بمعدلات ضريبة الأرباح الرأسمالية طويلة الأجل على الفرق بين سعر البيع وتكلفة الخيار.

معاملة ضريبية من عدم أهلية التصرف في خيارات أسهم الحوافز.

إن التخلص من أسهم إسو غير مؤهل أو غير مؤهل هو أي تصرف آخر غير التصرف المؤهل. يتم فرض ضرائب على استبعاد شروط إسو بطريقتين: سيكون هناك دخل تعويضي) خاضع لمعدالت دخل عادية (وأرباح أو خسائر رأسمالية) خاضعة لمعدالت األرباح الرأسمالية قصيرة األجل أو طويلة األمد (.

ويحدد مبلغ دخل التعويض على النحو التالي:

إذا قمت ببيع إسو في الربح، فإن دخل التعويض الخاص بك هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسهم عند ممارسة الخيار وسعر الإضراب للخيار. أي ربح فوق دخل التعويض هو مكسب رأس المال. إذا كنت تبيع أسهم إسو في حيرة، فإن المبلغ بأكمله هو خسارة رأسمالية ولا يوجد أي دخل للتعويضات للإبلاغ عنه.

الحجب والضرائب المقدرة.

كن على علم بأن أرباب العمل ليس مطلوبا منهم حجب الضرائب على ممارسة أو بيع خيارات أسهم الحوافز. وبناء على ذلك، قد يكون الأشخاص الذين مارسوا أسهم إسو ولكن لم يبيعوها بعد في نهاية السنة قد تكبدوا التزامات ضريبية بديلة بديلة. والأشخاص الذين يبيعون أسهم إسو قد يكون لديهم التزامات ضريبية كبيرة لا يتم دفعها من خلال استقطاع الرواتب. يجب على دافعي الضرائب إرسال دفعات الضريبة المقدرة لتجنب وجود رصيد مستحق على إقراراتهم الضريبية. قد ترغب أيضا في زيادة مبلغ الحجب بدلا من إجراء الدفعات المقدرة.

يتم الإبلاغ عن خيارات الأسهم الحافزة على النموذج 1040 بطرق مختلفة. كيف يتم الإبلاغ عن خيارات الأسهم الحوافز (إسو) يعتمد على نوع التصرف. هناك ثلاثة سيناريوهات محتملة لإعداد التقارير الضريبية:

ال يتم اإلبالغ عن ممارسة خيارات أسهم الحوافز واألسهم في نفس السنة.

لأنك تعرف الدخل للأغراض أمت، سيكون لديك أساس تكلفة مختلفة في تلك الأسهم ل أمت من لأغراض ضريبة الدخل العادية. وبناء على ذلك، يجب أن تتبع هذا أساس تكلفة أمت مختلفة للرجوع إليها في المستقبل. لأغراض الضرائب العادية، وأساس التكلفة لأسهم إسو هو السعر الذي دفعته (ممارسة أو سعر الإضراب). ولأغراض أمت، فإن أساس التکلفة ھو سعر الإضراب بالإضافة إلی تعدیل أمت (المبلغ المبلغ عنھ في سطر النموذج 6251 14).

الإبلاغ عن التصرف المؤهل لأسهم إسو.

الإبلاغ عن التخلص من أهلية أسهم إسو.

النموذج 3921 هو نموذج ضريبي يستخدم لتزويد الموظفين بالمعلومات المتعلقة بخيارات أسهم الحوافز التي تم ممارستها خلال السنة. يقدم أصحاب العمل مثيل واحد من النموذج 3921 لكل ممارسة لخيارات الأسهم الحافزة التي حدثت خلال السنة التقويمية. الموظفين الذين لديهم اثنين أو أكثر من التدريبات قد تتلقى عدة أشكال 3921 أو قد تتلقى بيانا موحدا تظهر جميع التمارين.

قد يختلف تنسيق هذا المستند الضريبي، ولكنه سيتضمن المعلومات التالية:

هوية الشركة التي قامت بتحويل الأسهم بموجب خطة خيار أسهم الحوافز وهوية الموظف الذي يمارس خيار أسهم الحوافز وتاريخ منح خيار أسهم الحوافز وتاريخ ممارسة خيار أسهم الحوافز وممارسة سعر السهم للسهم والقيمة السوقية العادلة لكل سهم حصة في تاريخ التمرين، وعدد الأسهم المكتسبة،

ويمكن استخدام هذه المعلومات لحساب أساس التكلفة الخاص بك في الأسهم، لحساب مقدار الدخل الذي يحتاج إلى الإبلاغ عن الحد الأدنى من الضرائب البديلة، وحساب مبلغ دخل التعويض على التصرف غير مؤهل، وتحديد البداية و نهاية فترة الحجز الخاصة للتأهل للمعاملة الضريبية المفضلة.

تحديد فترة التأهل المؤهلة.

ولدى خيارات الأسهم الحافزة فترة احتجاز خاصة للتأهل للحصول على معاملة ضريبة الأرباح الرأسمالية.

فترة التملك هي سنتان من تاريخ المنح وبعد سنة من نقل السهم إلى الموظف. يبين النموذج 3921 تاريخ المنح في المربع 1 ويظهر تاريخ التحويل أو تاريخ التمرين في المربع 2. إضافة سنتين إلى التاريخ في المربع 1 وإضافة سنة واحدة إلى التاريخ الوارد في المربع 2.

إذا كنت تبيع أسهم إسو بعد التاريخ الذي يليه، فسيكون لديك تصرف مؤهل وسيكون أي ربح أو خسارة مكسبا أو خسارة رأسمالية بالكامل تخضع لمعدلات أرباح رأسمالية طويلة الأجل.

إذا كنت تبيع أسهم إسو الخاصة بك في أي وقت قبل أو في هذا التاريخ، فسيكون لديك التخلص من الأهلية، وسيتم فرض ضريبة على الدخل من البيع جزئيا كإيرادات التعويض وفقا لمعدلات ضريبة الدخل العادية وكجزء من الأرباح أو الخسائر الرأسمالية .

حساب الدخل للحد الأدنى البديل للضريبة على ممارسة إسو.

إذا كنت تمارس خيار أسهم حافز ولا تبيع الأسهم قبل نهاية السنة التقويمية، فسوف تبلغ عن الدخل الإضافي للضريبة الدنيا البديلة (أمت). والمبلغ المدرج لأغراض أغراض الاتصالات المتنقلة الدولية هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للمخزون وتكلفة خيار المخزون الحافز. وتظهر القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد في المربع 4. ويبين الجدول 3 تكلفة السهم لكل خيار من أسهم الحوافز، أو سعر العملية. ويظهر عدد الأسهم المشتراة في المربع 5. كدخل لأغراض أمت، مضاعفة المبلغ في المربع 4 بمقدار الأسهم غير المباعة (عادة نفس المبلغ الوارد في المربع 5)، ومن هذا المنتج طرح سعر التمرين (المربع 3) مضروبا في عدد الأسهم غير المباعة (عادة ما تكون نفس المبلغ هو مبين في المربع 5). قم بالإبلاغ عن هذا المبلغ في الاستمارة 6251، السطر 14.

حساب تكلفة أساس الضرائب العادية.

إن أساس تكلفة األسهم التي يتم الحصول عليها من خالل خيار أسهم الحوافز هو سعر الممارسة الموضح في اإلطار 3.

وبالتالي فإن أساس التكلفة لكامل األسهم هو المبلغ الوارد في المربع 3 مضروبا بعدد األسهم المبينة في المربع 5. وسوف يستخدم هذا الرقم في الجدول د والنموذج 8949.

حساب تكلفة التكلفة ل أمت.

والأسهم التي تمارس في سنة واحدة وتباع في سنة لاحقة لها أساسين للتكلفة: أحدهما لأغراض الضرائب العادية والآخر لأغراض أمت. وأساس التكلفة على أساس الضريبة على أساس الأصول هو الأساس الضريبي المعتاد بالإضافة إلى مبلغ إدراج الإيرادات في نظام إدارة الحركة الجوية. وسيستخدم هذا الرقم في جدول مستقل دال ونموذج 8949 لحسابات أمت.

حساب تعويض الدخل المبلغ على التخلص من الأهلية.

إذا تم بيع أسهم خيار الحوافز خلال فترة الاحتفاظ غير المؤهلة، فإن بعض مكاسبك تخضع للضريبة كأجور تخضع لضريبة الدخل العادية، ويتم احتساب الربح أو الخسارة المتبقية كأرباح رأسمالية. المبلغ الذي سيتم تضمينه كإيراد التعويض، وعادة ما يتم تضمينه في النموذج W-2 المربع 1، هو الفرق بين القيمة السوقية العادلة للسوق عند ممارسة الخيار وسعر التمرين.

ولتحقيق ذلك، ضرب القيمة السوقية العادلة للسهم الواحد) المربع 4 (بعدد األسهم المباعة) عادة نفس المبلغ الوارد في المربع 5 (، ومن هذا المنتج يطرح سعر التمرين) اإلطار 3 (مضروبا في عدد األسهم المباعة) وهو عادة نفس المبلغ المبين في المربع 5). وعادة ما يتم تضمين هذا المبلغ من التعويض في النموذج W-2، المربع 1. إذا لم يتم تضمينه في W-2 الخاص بك، ثم تضمين هذا المبلغ كأجور إضافية على نموذج 1040 سطر 7.

حساب تكلفة التكلفة المعدلة على التخلص من الأهلية.

تبدأ مع أساس التكلفة الخاصة بك، وإضافة أي مبلغ من التعويض. استخدم هذا الرقم المعدل للتكلفة المعدلة للإبلاغ عن الأرباح أو الخسائر الرأسمالية في الجدول دال والنموذج 8949.

الاستفادة القصوى من أسهم الشركة.

يمكن لقاعدة إرس المستخدمة قليلا أن تساعد على تعظيم قيمة الأسهم شركتك.

إنقاذ للتقاعد تخطيط الثروة 401 (ك) تمدد خطط الأسهم إيرا.

إنقاذ للتقاعد تخطيط الثروة 401 (ك) تمدد خطط الأسهم إيرا.

إنقاذ للتقاعد تخطيط الثروة 401 (ك) تمدد خطط الأسهم إيرا.

إنقاذ للتقاعد تخطيط الثروة 401 (ك) تمدد خطط الأسهم إيرا.

إنقاذ للتقاعد تخطيط الثروة 401 (ك) تمدد خطط الأسهم إيرا.

أكثر من 15 مليون شخص يمتلكون حوالي 400 مليار دولار من أسهم الشركة في خطط التقاعد في مكان العمل التي تديرها الإخلاص وحدها. إذا كنت تملك أسهم الشركة في مثل هذه الخطة، وهناك كسر الضرائب التي يمكن أن توفر لك حزمة على الضرائب - إذا كنت مؤهلا.

وسيتعين على أي شخص يمتلك أسهم الشركة أن يقرر في نهاية المطاف كيفية توزيع تلك الأصول - عادة عند التقاعد أو تغيير أرباب العمل. أخذ توزيع يمكن أن أترك لكم تواجه فاتورة الضرائب، ولكن التعامل مع الضرائب غير معروفة قليلا مع صافي التقدير غير المحقق (نوا) - لديها القدرة على المساعدة.

وقال ستيفن فينسكريبر، الرئيس التنفيذي للشركة: "إن المعاملة الضريبية للأصول غير المحققة الصافية يمكن أن تشكل انقطاعا كبيرا للمستثمر الذي لديه أسهم كبيرة في الشركة، خاصة إذا كانت الأصول قد نمت كثيرا أو أنها تخطط للاستفادة من الأموال في المدى القصير" نائب الرئيس، والحلول المالية، في الإخلاص المستشارين الاستراتيجيين. "بالطبع، أنت لا تريد السماح للضرائب تملي قرارات الاستثمار. تأكد من النظر أولا في عملية البيع في ضوء تخصيص الأصول، وخطة طويلة الأجل، ثم معرفة ما إذا كانت هذه الاستراتيجية الضريبية منطقية بالنسبة لك. "

تعريف نوا.

نوا هو الفرق بين السعر الذي دفعته في البداية لسهم (أساس التكلفة) وقيمته السوقية الحالية. لنفترض أنك تستطيع شراء أسهم الشركة في خطتك مقابل 20 دولارا للسهم الواحد، ويمكنك استخدام 2000 دولار لشراء 100 سهم. وبعد خمس سنوات، تبلغ قيمة الأسهم 35 دولارا لكل منهما، بقيمة إجمالية تبلغ 3500 دولار: سيكون 2000 دولار من هذا الرقم هو أساس التكلفة الخاص بك، و 1500 دولار أمريكي ستكون نوا.

لماذا يجب أن تهتم ب نوا؟ عندما ترغب في توزيع أسهم الشركة أو قيمتها النقدية من 401 (k)، سوف تواجه خيارا: لفة في إيرا، أو توزيع أسهم الشركة في حساب خاضع للضريبة ولف الأصول المتبقية في حساب الاستجابة العاجلة. قد يكون الخيار الأخير أكثر فعالية، اعتمادا على الظروف الخاصة بك، وذلك بفضل قواعد مصلحة الضرائب التي تحكم نوا من أسهم الشركة.

عند نقل معظم أنواع الأصول من خطة 401 (k) إلى حساب خاضع للضريبة، فإنك تدفع ضريبة الدخل على قيمتها السوقية. ولكن مع أسهم الشركة، كنت تدفع ضريبة الدخل فقط على أساس التكلفة في الأسهم - وليس على المبلغ الذي اكتسبته منذ قمت بشرائه. (إذا كنت تحت سن 59 عاما، يمكنك أيضا دفع 10٪ من عقوبة السحب المبكر.)

عندما تبيع أسهمك، ستدفع ضريبة أرباح رأسمالية طويلة الأجل على نوا. الحد الأقصى لمعدل ضريبة الأرباح الرأسمالية الاتحادية حاليا 20٪، أقل بكثير من 39.6٪ أعلى معدل ضريبة الدخل، لذلك قد تكون وفورات الضرائب المحتملة كبيرة. اعتمادا على ماغي الخاص بك (المعدل المعدل الدخل الإجمالي)، ووضع الإيداع الضريبي، وصافي الدخل من الاستثمار، قد مدينون أيضا بنسبة 3.8٪ من الرعاية الطبية على صافي إيرادات الاستثمار. وفي هذه الحالة، يصبح الحد الأقصى لمعدل ضريبة الأرباح الرأسمالية الاتحادية على المدى الطويل 23.8 في المائة.

كيفية التأهل لعلاج نوا.

يجب أن تستوفي جميع المعايير الأربعة التالية للاستفادة من قواعد نوا:

يجب عليك توزيع رصيدك المكتسب بالكامل في خطتك خلال سنة ضريبية واحدة (على الرغم من أنك لست مضطرا إلى اتخاذ جميع عمليات التوزيع في نفس الوقت). يجب توزيع جميع الأصول من جميع الخطط المؤهلة التي تحملها مع صاحب العمل، حتى لو كان واحد فقط يحمل أسهم الشركة. يجب أن تأخذ توزيع الأسهم الشركة كما الأسهم الفعلية. لا يجوز لك تحويلها إلى نقد قبل التوزيع. يجب أن تكون قد تعرضت لأحد الأمور التالية: الفصل عن الخدمة من الشركة التي تحمل خطتها الأسهم (باستثناء حالة العاملين لحسابهم الخاص) الذين بلغوا سن 59 عاما ½ العجز الكلي (للعاملين لحسابهم الخاص فقط) الوفاة.

يقول فينسكريبر: "إن مصلحة الضرائب الأمريكية تفرض هذه القواعد بدقة. "إذا لم تستوف أحد المعايير - على سبيل المثال، إذا فشلت في توزيع جميع الأصول خلال سنة ضريبية واحدة - سيتم إلغاء انتخابك في نوا، وستكون مدينتك لضرائب الدخل العادية وأي عقوبة على كامل مبلغ الشركة توزيع المخزون ".

لمزيد من المعلومات حول هذه القواعد المعقدة، فضلا عن الحالات التي تؤدي إلى فرض قيود ضريبية إضافية، راجع نشرة إرس 575، والمعاشات التقاعدية والإيرادات السنوية، والتي تتوفر في IRS. gov.

متى تختار العلاج نوا.

ضع في اعتبارك العوامل التالية عند تحديد ما إذا كنت تريد تحويل جميع مواد العرض إلى حساب إيرا أو نقل أسهم الشركة بشكل منفصل إلى حساب خاضع للضريبة:

معدلات الضرائب. وأكبر الفرق بين معدل ضريبة الدخل العادي ومعدل ضريبة الأرباح الرأسمالية على المدى الطويل، وزيادة وفورات الضرائب المحتملة من انتخاب المعاملة الضريبية نوا من أسهم الشركة.

دراسة حالة.

وتقرر الشركة التنفيذية في شريحة الضرائب 39.6٪ أن تتقاعد في سن 50. انها تملك 100000 $ من أسهم الشركة مع تكلفة أساس من 20،000 $، مما أدى إلى نوا من 80،000 $، وأنها تريد الوصول الفوري إلى النقد.

وتقرر توزيع األصول في حساب خاضع للضريبة وتنتخب العالج الضريبي للهيئة. وقالت انها تدفع ضريبة الدخل و 10٪ عقوبة الانسحاب المبكر على مجرد لها $ 20،000 أساس التكلفة - أي ما مجموعه 9،920 $. ثم تبيع فورا أسهم شركتها وتدفع 20٪ ضريبة أرباح رأس المال على 80،000 $ نوا الأسهم. وتدفع، في مجملها، الضرائب والعقوبات البالغة 920 25 دولارا، مما يجعلها تبلغ 070 74 دولارا.

وبالنظر إلى صافي قاعدة التقدير غير المحققة.

تخيل أنها بدلا تدحرجت أسهم الشركة في الجيش الجمهوري الايرلندي، ثم باعت الأسهم وسحبت النقدية. وفي هذه الحالة، ستدفع ضريبة الدخل والعقوبات على كامل مبلغ 000 100 دولار، أي ما مجموعه 600 39 دولار في ضريبة الدخل و 000 10 دولار في عقوبات السحب المبكر. ونتيجة لذلك، ستنتهي ب 50،400 دولار فقط.

يرجى ملاحظة أن النتائج سوف تختلف اعتمادا على فترة عقد الفرد والنسبة المئوية لل نوا، ولكن في هذا السيناريو، العلاج الضريبي نوا هو بوضوح الخيار الأفضل. وقد مكنت الشريحة الضريبية العالية للسلطة التنفيذية والهيئة الوطنية للمحاسبين، من حيث القيمة المطلقة وكنسبة مئوية من القيمة السوقية لأسهم شركتها، قاعدة الحسابات الوطنية من تحقيق وفورات ضريبية كبيرة. أما إذا قررت السلطة التنفيذية الانتظار لمدة 15 عاما أو أكثر للاستفادة من أسهم شركتها، فمن المرجح أن يكون التحول الكامل في حساب الاستجابة العاجلة أكثر فائدة. وسواء أكانت قد تركت أسهم الشركة في حساب الاستجابة العاجلة أو باعتها للاستثمار في أوراق مالية أخرى، فإن استثماراتها كان يمكن أن تؤدي إلى نمو ضريبي مؤجل، وهو ما ربما يفوق في نهاية المطاف وفورات الضرائب الأولية للهيئة الوطنية للمحاسبات.

أهمية المشورة.

إن قرار ما إذا كان ينبغي اتخاذ العلاج نوا يمكن أن يكون معقدا. قد تؤدي بعض المواقف إلى فرض قيود على إستراتيجية االتحاد الوطني للمحاسبين. ما هو أكثر من ذلك، يجب أن تنظر في الطريقة التي تؤثر استراتيجية التوزيع الخاصة بك على الخطة المالية الشاملة، بما في ذلك الخطة العقارية الخاصة بك، والعطاء الخيري، وربما الأهم من ذلك - مستوى التنويع في محفظتك. يمكن للمستشار الضريبي أو المستشار المالي مساعدتك في تحديد ما إذا كانت قاعدة نوا تنطبق على الظروف الفردية الخاصة بك، وإذا كان الأمر كذلك، كيف أفضل لنشره.

الخطوات التالية.

معرفة المزيد حول إدارة خطة الأسهم.

مقالات ذات صلة.

التحدث مع أحبائك حول نقل الأصول وحماية التراث الخاص بك.

تقريبا أي شخص يمكن أن تستفيد من خطة، بغض النظر عن مقدار المال لديك أو عمرك.

الضرائب يمكن أن يكون لها تأثير كبير كما كنت تمر على 401 (ك).

تحسين الدفاعات الخاصة بك ضد التهديدات المشتركة لأمن الإنترنت الخاص بك.