حقوق الموظفين العالمية في لمحة: الصين.
مرحبا بكم في صفحة الصين من حقوق الموظفين لدينا العالمية في سلسلة لمحة. لعرض بلدان أخرى في هذه السلسلة، يرجى زيارة "حقوق الملكية للموظفين" في صفحة سريعة.
إذا كنت ترغب في الحصول على نسخة من كامل حقوق الموظفين العالمية في لمحة يرجى تسجيل اهتمامك هنا.
الأسهم المقيدة ووحدات رسو.
خطط شراء الأسهم للموظفين.
خطط خيار الأسهم: التوظيف.
وهناك خطر من الموظفين يدعون أنه يحق لهم الحصول على تعويض عن فقدان الحقوق بموجب الخطة التي يتم فيها تعديل الخطة أو وقفها أو عند إنهاء خدمتهم.
ولا يسمح لأرباب العمل إلا بدفع أجور الموظفين نقدا وليس في "أوراق مالية قابلة للتداول" (أي المزايا العينية). ولذلك ينبغي أن تكون جوائز الخيارات محددة بوضوح على أنها تقديرية وإضافية للراتب، وذلك لمنعها من دفع مبالغ غير مشروعة.
وهناك قوانين تحظر التمييز ضد الموظفين و / أو معاملة أقل مواتاة لهم لأسباب معينة، بما في ذلك نوع الجنس والإعاقة والوضع لبعض الوقت. يجب على الشركات أن تضع في اعتبارها هذا عند تحديد أهلية الموظفين للمشاركة في الخطة، والفوائد التي يتم منحها وممارسة أي تقدير.
وينبغي إدراج إخلاء المسؤولية في اتفاقية الجائزة التي تقر باستلام كل موظف لوثائق الخطة والطبيعة التقديرية للخطة، وتؤكد أن إنهاء الخدمة سيؤدي إلى فقدان الحقوق غير المستحق.
يجب ترجمة وثائق الخطة إلى الماندرين وتقديمها للموافقات والإيداعات الحكومية.
خطط خيار الأسهم: التنظيمية.
إذا تم إصدار خيارات لأكثر من 200 موظف أو ضباط في الشركة التابعة، فإن هذا قد يشكل "اكتتاب عام". ويخضع "الطرح العام" لموافقة لجنة تنظيم الاوراق المالية الصينية ("موافقة لجنة تنظيم الاوراق المالية"). في الممارسة العملية، لا توجد حاليا أي عملية رسمية في الحصول على موافقة لجنة تنظيم الاتصالات الكندية لمنح خيارات من قبل شركة أجنبية للموظفين المقيمين الصينيين.
ومن المرجح أن يطلب من إدارة الدولة للنقد الأجنبي ("صيف") تشغيل الخطة. كما سيطلب من الشركة التابعة إنشاء حساب برى خاص يتم من خلاله إجراء جميع المدفوعات المتعلقة بالخطة. وقد يكون الحصول على الموافقة على الخطة وقتا طويلا ومكلفا. وبعد الموافقة المبدئية، يتعين تقديم تقارير ربع سنوية إلى الصندوق عن حالة الخطة.
يجب إخطار صيف في غضون ثلاثة أشهر في حال أي تعديل جوهري على الخطة.
ويمكن عموما تبرير تجهيز بيانات الموظفين لأغراض متصلة مباشرة بعلاقة الاستخدام على أساس أن المعالجة ضرورية للوفاء بعقد العمل. ويتعين تقييم الأغراض خارج تلك الفئة على أساس كل حالة على حدة، ويمكن التوصية بالموافقة على الموافقة في بعض الحالات.
خطط الخيار الأسهم: الضرائب.
ويخضع الموظف عموما لضريبة الدخل على الربح المكتسب (أي الزيادة في القيمة السوقية العادلة للمخزون المقتناة على أساس سعر الممارسة الإجمالية).
كما تستحق ضريبة أرباح رأس المال على الربح على صافي متحصلات بيع الأسهم.
اشتراكات الضمان الاجتماعي.
ويمكن أن تدفع اشتراكات الضمان الاجتماعي، بما في ذلك صندوق المعاشات التقاعدية الموحد، وفقا للممارسة والموقف الذي يتخذه مكتب العمل المحلي والتأمين الاجتماعي.
شريطة أن يتم الوفاء ببعض متطلبات الإيداع، سيتم فرض ضريبة على الدخل على ممارسة الرياضة بشكل منفصل عن دخل الراتب الشهري للموظف، وبالتالي قد يتم تطبيق ضريبة هامشية أقل على هذا الدخل. وفي حالة عدم امتثال الشرآة التابعة لمتطلبات الإيداع هذه، سيتم فرض ضريبة على أي دخل في الممارسة مع دخل الراتب لذلك الشهر، بحيث يمكن تطبيق معدل ضريبي هامشي أعلى على إجمالي العائدات.
الحجب والإبلاغ.
وتلتزم الشركة التابعة باقتطاع ضريبة الدخل وتقديم إقرارات ضريبة الدخل الفردية مع السلطات الضريبية. ويخضع عدم سداد أو دفع مبلغ الضريبة المستحقة لعقوبات تتراوح بين 50 في المائة إلى ثلاثة أضعاف الضريبة المستحقة. ومن غير المرجح أن ينطبق نفس الالتزام على اشتراكات الضمان الاجتماعي.
بناء على متطلبات مكتب الضرائب المحلي ذي الصلة، قد يطلب من المصدر أن يترجم إلى الماندرين ويقدم قواعد الخطة ووثائق المنحة ذات الصلة إلى مصلحة الضرائب المحلية.
ويوجد خصم إذا كانت الشركة التابعة تسدد للمصدر تكاليف الخطة.
الأسهم المقيدة ووحدات رسو: العمالة.
وهناك خطر من الموظفين يدعون أنه يحق لهم الحصول على تعويض عن فقدان الحقوق بموجب الخطة التي يتم فيها تعديل الخطة أو وقفها أو عند إنهاء خدمتهم.
ولا يسمح لأرباب العمل إلا بدفع أجور الموظفين نقدا وليس في "أوراق مالية قابلة للتداول" (أي المزايا العينية). لذلك يجب أن تكون جوائز الأسهم المقيدة ووحدات رسو محددة بشكل واضح وإضافي للراتب، وذلك لمنع هذا يعتبر دفع غير قانوني.
وهناك قوانين تحظر التمييز ضد الموظفين و / أو معاملة أقل مواتاة لهم لأسباب معينة، بما في ذلك نوع الجنس والإعاقة والوضع لبعض الوقت. يجب على الشركات أن تضع في اعتبارها هذا عند تحديد أهلية الموظفين للمشاركة في الخطة، والفوائد التي يتم منحها وممارسة أي تقدير.
وينبغي إدراج إخلاء المسؤولية في اتفاقية الجائزة التي تقر باستلام كل موظف لوثائق الخطة والطبيعة التقديرية للخطة، وتؤكد أن إنهاء الخدمة سيؤدي إلى فقدان الحقوق غير المستحق.
يجب ترجمة وثائق الخطة إلى الماندرين وتقديمها للموافقات والإيداعات الحكومية.
الأسهم المقيدة ووحدات رسو: التنظيمية.
إذا تم إصدار أسهم مقيدة أو وحدات رسو إلى أكثر من 200 موظف أو ضباط في الشركة التابعة، فقد يشكل ذلك "اكتتاب عام". ويخضع "الطرح العام" لموافقة لجنة تنظيم الاوراق المالية الصينية ("موافقة لجنة تنظيم الاوراق المالية"). ومن الناحية العملية، لا توجد حاليا أي عملية رسمية قائمة للحصول على موافقة اللجنة على إصدار منح الأسهم القائمة على الأسهم التي تصدرها شركة أجنبية للموظفين المقيمين الصينيين.
ومن المرجح أن يطلب من إدارة الدولة للنقد الأجنبي ("صيف") تشغيل الخطة. كما سيطلب من الشركة التابعة إنشاء حساب برى خاص يتم من خلاله إجراء جميع المدفوعات المتعلقة بالخطة. وقد يكون الحصول على الموافقة على الخطة وقتا طويلا ومكلفا، حيث يلزم ترجمة العديد من الوثائق. وبعد الموافقة المبدئية، يتعين تقديم تقارير ربع سنوية إلى الصندوق عن حالة الخطة.
يجب إخطار صيف في غضون ثلاثة أشهر في حال أي تعديل جوهري على الخطة.
ويمكن عموما تبرير تجهيز بيانات الموظفين لأغراض متصلة مباشرة بعلاقة الاستخدام على أساس أن المعالجة ضرورية للوفاء بعقد العمل. ويتعين تقييم الأغراض خارج تلك الفئة على أساس كل حالة على حدة، ويمكن التوصية بالموافقة على الموافقة في بعض الحالات.
الأسهم المقيدة و رسوس: الضرائب.
بالنسبة لكل من الأسهم المقيدة ووحدات رسو، سيخضع الموظفون لضريبة الدخل على القيمة السوقية العادلة للسهم عند الاستحقاق.
ضريبة الأرباح الرأسمالية هي أيضا مستحقة الدفع على صافي حصيلة بيع الأسهم.
اشتراكات الضمان الاجتماعي.
ويمكن أن تدفع اشتراكات الضمان الاجتماعي، بما في ذلك صندوق المعاشات التقاعدية الموحد، وفقا للممارسة والموقف الذي يتخذه مكتب العمل المحلي والتأمين الاجتماعي.
شريطة أن يتم الوفاء بمتطلبات إيداع معينة، سيتم فرض ضريبة على الدخل من الاستحقاق بشكل منفصل عن دخل الراتب الشهري للموظف وبالتالي يمكن تطبيق ضريبة هامشية أقل على هذا الدخل. وفي حالة عدم امتثال الشرآة التابعة لمتطلبات الإيداع هذه، يتم فرض ضريبة على أي دخل على الاستحقاق مع دخل المرتبات لذلك الشهر، بحيث يمكن تطبيق معدل ضريبي هامشي أعلى على إجمالي العائدات.
الحجب والإبلاغ.
وتلتزم الشركة التابعة باحتجاز ضريبة الدخل وتقديم تقرير فيما يتعلق بإيرادات العمالة الناشئة، ولكن من غير المرجح أن تنطبق هذه الالتزامات على اشتراكات الضمان الاجتماعي.
وعند تنفيذ الخطة، قد يطلب من الشركة الفرعية أيضا تقديم الخطة إلى مكتب الضرائب المحلي.
ويوجد خصم إذا كانت الشركة التابعة تسدد للمصدر تكاليف الخطة.
خطط شراء الأسهم للموظفين: التوظيف.
وهناك خطر من الموظفين يدعون أنه يحق لهم الحصول على تعويض عن فقدان الحقوق بموجب الخطة التي يتم فيها تعديل الخطة أو وقفها أو عند إنهاء خدمتهم.
ولا يسمح لأرباب العمل إلا بدفع أجور الموظفين نقدا وليس في "أوراق مالية قابلة للتداول" (أي المزايا العينية). ولذلك ينبغي أن تكون حقوق الشراء محددة بوضوح على أنها تقديرية وإضافية على المرتبات، وذلك لمنع دفعها على أنها دفع غير قانوني.
وهناك قوانين تحظر التمييز ضد الموظفين و / أو معاملة أقل مواتاة لهم لأسباب معينة، بما في ذلك نوع الجنس والإعاقة والوضع لبعض الوقت. وينبغي أن تراعي الشركات ذلك عند تحديد أهلية الموظفين للمشاركة في الخطة وممارسة أي سلطة تقديرية.
وينبغي إدراج إخلاء المسؤولية في اتفاقية الجائزة التي تقر باستلام كل موظف لوثائق الخطة والطبيعة التقديرية للخطة، وتؤكد أن إنهاء الخدمة سيؤدي إلى فقدان الحقوق غير المستحق.
يجب ترجمة وثائق الخطة إلى الماندرين وتقديمها للموافقات والإيداعات الحكومية.
خطط شراء الأسهم للموظفين: التنظيمية.
إذا تم إصدار الأسهم لأكثر من 200 موظف أو ضباط في الشركة التابعة، فإن هذا قد يشكل "اكتتاب عام". ويخضع "الطرح العام" لموافقة لجنة تنظيم الاوراق المالية الصينية ("موافقة لجنة تنظيم الاوراق المالية"). وفي الممارسة العملية، لا توجد حاليا أي عملية رسمية قائمة للحصول على موافقة اللجنة على إصدار أسهم من قبل شركة أجنبية للموظفين المقيمين الصينيين.
ومن المرجح أن يطلب من إدارة الدولة للنقد الأجنبي ("صيف") تشغيل الخطة. كما سيطلب من الشركة التابعة إنشاء حساب برى خاص يتم من خلاله إجراء جميع المدفوعات المتعلقة بالخطة. وقد يكون الحصول على الموافقة على الخطة وقتا طويلا ومكلفا. وبعد الموافقة المبدئية، يتعين تقديم تقارير ربع سنوية إلى الصندوق عن حالة الخطة.
يجب إخطار صيف في غضون ثلاثة أشهر في حال أي تعديل جوهري على الخطة.
ويمكن عموما تبرير تجهيز بيانات الموظفين لأغراض متصلة مباشرة بعلاقة الاستخدام على أساس أن المعالجة ضرورية للوفاء بعقد العمل. ويتعين تقييم الأغراض خارج تلك الفئة على أساس كل حالة على حدة، ويمكن التوصية بالموافقة على الموافقة في بعض الحالات.
خطط شراء الأسهم للموظفين: الضرائب.
ويخضع الموظف عموما لضريبة الدخل على قيمة أي خصم عند شراء الأسهم.
كما تستحق ضريبة أرباح رأس المال على الربح على صافي متحصلات بيع الأسهم.
اشتراكات الضمان الاجتماعي.
ويمكن أن تدفع اشتراكات الضمان الاجتماعي، بما في ذلك صندوق المعاشات التقاعدية الموحد، وفقا للممارسة والموقف الذي يتخذه مكتب العمل المحلي والتأمين الاجتماعي.
ويجوز للموظفين، رهنا بموافقة السلطات الضريبية المحلية، أن يقسموا دخلهم الخاضع للضريبة على مدى فترة تصل إلى ستة أشهر، مما يسمح لهم بدفع الضرائب على مدى فترة زمنية بدلا من دفع مبلغ مقطوع واحد.
الحجب والإبلاغ.
وتلتزم الشركة التابعة باحتجاز ضريبة الدخل وتقديم تقرير فيما يتعلق بإيرادات العمالة الناشئة، ولكن من غير المرجح أن تنطبق هذه الالتزامات على اشتراكات الضمان الاجتماعي.
ويوجد خصم إذا كانت الشركة التابعة تسدد للمصدر تكاليف الخطة.
يتم توفير هذا المنشور لراحتك ولا يشكل المشورة القانونية. هذا المنشور محمي بموجب حقوق الطبع والنشر.
الصين - ضريبة الدخل.
فرض الضرائب على المديرين التنفيذيين الدوليين.
المحتوى ذو الصلة.
الإقرارات الضريبية السنوية والامتثال.
متى تكون الإقرارات الضريبية مستحقة؟ وهذا هو، ما هو تاريخ الاستحقاق الضريبي؟
ومن المقرر أن تصدر إقرارات ضريبة الدخل الفردي الشهري بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي (ولكن انظر مناقشة متطلبات الامتثال).
يستحق سداد ضريبة الدخل الفردي السنوي بحلول 31 مارس من السنة التالية.
ما هي متطلبات الامتثال للإقرارات الضريبية في الصين؟
العائد الشهري.
وفيما يتعلق بدخل العمالة، يجب على أصحاب العمل أن يقدموا عائدات ضريبة الدخل الفردية على أساس شهري وتسوية مدفوعات الضرائب بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لتاريخ استلام الدخل. ومن الناحية العملية، يمكن تمديد مواعيد الاستحقاق في مواقع معينة. ينطبق نفس شرط الإيداع الشهري وتاريخ الاستحقاق على الأفراد الذين يحصلون على دخل العمل ولكن ليس لديهم وكيل حجب في الصين. ويتعين على هؤلاء الأفراد تقديم إعفاء ضريبي فردي على أساس إعلان ذاتي.
العوائد السنوية.
وابتداء من السنة التقويمية 2006، يطلب من الأفراد المقيمين في الصين وغير المقيمين المقيمين في الصين خلال السنة التقويمية بدخل سنوي يتجاوز 000 120 رنمينبي أن يقدموا إقرارات سنوية عن ضريبة الدخل الفردي على أساس إعلان الذات. ويتحمل الأفراد الالتزام القانوني بالتقدم حتى لو تم حجب الضرائب ودفعها على النحو الواجب على أساس شهري بحيث لا يكون هناك أي التزام ضريبي إضافي مستحق على العائد السنوي.
ما هي معدلات ضريبة الدخل الحالية للمقيمين وغير المقيمين في الصين؟
وفيما يتعلق بدخل العمالة، فإن المعدلات المطبقة على الدخل الشهري الخاضع للضريبة هي كما يلي:
(ب) الدخل الخاضع للضريبة الخاضع للضريبة الإجمالية.
وإذا كان الموظف يتحمل الضريبة، ينبغي تطبيق الأرقام الواردة في العمود ألف لحساب الضريبة على النحو التالي:
الضريبة الشهرية = الدخل الضريبي الشهري × معدل الضريبة المطبقة †"خصم سريع.
وإذا كان صاحب العمل يتحمل الضرائب، ينبغي حساب الضريبة على أساس إجمالي على النحو التالي:
الدخل الشهري الخاضع للضريبة = (الدخل الخاضع للضريبة الشهري الخاضع للخصم السريع "ب") / (100 في المائة - معدل الضريبة المطبق ب)
الضريبة الشهرية = إجمالي الدخل الشهري الخاضع للضريبة × معدل الضريبة المطبق A Ђ "خصم سريع أ.
غير المقيمين.
ويخضع المقيمون غير المقيمين عموما لنفس المعدلات الضريبية للمقيمين.
قواعد الإقامة.
لأغراض الضرائب، كيف يتم تعريف الفرد كمقيم في الصين؟
ويعيش الفرد في الصين إذا كان يقيم عادة في الصين بسبب عنوانه المسجل الدائم أو روابطه الأسرية أو مصالحه الاقتصادية. ويعتبر الفرد الذي يحمل جواز سفر صيني أو هوكو (تسجيل الأسر) عموما مقيما في الصين.
غير إقامتهم.
وعموما، يعامل مواطن أجنبي بأنه غير مقيم في الصين.
ويعتبر غير المقيمين في الصين مقيما في أي سنة يعيش فيها في الصين لمدة 365 يوما، دون فترة غياب واحدة لأكثر من 30 يوما على التوالي أو فترات تراكمية غياب لأكثر من 90 يوما في غضون نفس السنة التقويمية.
هل هناك، دي مينيموس عدد الأيام قاعدة عندما يتعلق الأمر الإقامة تبدأ وتاريخ الانتهاء؟ على سبيل المثال، لا يستطيع دافع الضرائب العودة إلى البلد المضيف لأكثر من 10 أيام بعد انتهاء مهمته وإعادته إلى الوطن.
لا. إذا كان الفرد مقيما في الصين سوف يعتمد بشكل عام على عدد أيام الوجود المادي.
ماذا لو دخل المحال إليه البلد قبل بدء مهمته؟
وبوجه عام، سيكون الشخص الذي يشغل منصبا في الصين مسؤولا عن الضرائب اعتبارا من اليوم الأول من العمل في الصين. وفي بعض المواقع، تعامل سلطات الضرائب المحلية يوم الوصول في الصين بوصفه اليوم الأول من العمل إذا كان قبل تاريخ بدء المهمة الرسمية.
إنهاء تعيين لجان المقاومة الشعبية.
هل هناك أي متطلبات الامتثال الضريبي عند مغادرة الصين؟
أما بالنسبة لغير المساكن، فيجب تسديد جميع الضرائب المستحقة وإنهاء تسجيل ضريبة الدخل الفردي لدى السلطات الضريبية المحلية بحلول الموعد المحدد للإيداع الضريبي الشهري بعد آخر يوم عمل.
ويتعين على الكيان القائم بالعمالة في الصين أن يرتب إلغاء العمل وتصاريح الإقامة لغير المقيمين عند إنهاء خدمتهم في الصين.
ماذا لو عاد المحال إليه في رحلة بعد انتهاء الإقامة؟
قد تكون الضريبة مستحقة الدفع على أساس أيام وجودها في الصين.
التواصل بين سلطات الهجرة والضرائب.
هل تقدم سلطات الهجرة في الصين معلومات إلى سلطات الضرائب المحلية بشأن متى يدخل الشخص أو يغادر الصين؟
ويمكن أن يحدث تبادل المعلومات بين السلطات.
متطلبات الإيداع.
هل سيكون للمحال اليه اشتراط إيداع في البلد المضيف بعد مغادرته البلد والعودة الى الوطن؟
نعم فعلا. ويمكن أن يكون للمحال اليه اشتراط الايداع فيما يتعلق بالدخل الذي تحصل عليه الصين بعد الإعادة الى الوطن. ويمكن أن يكون للمحال اليه أيضا اشتراط الايداع بالنسبة للعائد السنوي حتى لو لم يكن هناك دخل اضافي من مصادر الصين يعلن عنه بعد العودة الى الوطن.
نهج أرباب العمل الاقتصادي.
هل تعتمد سلطات الضرائب في الصين نهج أصحاب العمل الاقتصادي 1 لتفسير المادة 15 من معاهدة منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي؟ إذا كانت الإجابة "لا"، هل تعتبر السلطات الضريبية في الصين اعتماد هذا التفسير لصاحب العمل الاقتصادي في المستقبل؟
نعم، يمكن اعتبار الكيان الصيني صاحب عمل اقتصادي حتى لو لم يتم إعادة شحنه.
دي مينيموس عدد الأيام.
هل هناك عدد أقل من الأيام 2 قبل أن تطبق سلطات الضرائب المحلية نهج صاحب العمل الاقتصادي؟ إذا كان الجواب نعم، ما هو عدد دي مينيموس من الأيام؟
أنواع التعويضات الخاضعة للضريبة.
ما هي الفئات التي تخضع لضريبة الدخل في الحالات العامة؟
يشمل الدخل الخاضع للضريبة جميع التعويضات التي يتلقاها الموظف، بما في ذلك المبالغ المستلمة بشكل مباشر أو غير مباشر من العمل المنجز لصاحب العمل. وتشمل القائمة التالية البنود النموذجية من حزمة تعويضات المغتربين التي تخضع للضريبة في الصين. يرجى ملاحظة أن هذه ليست قائمة شاملة.
المرتبات الأساسية المرتبات أقساط المغتربين بدلات تكلفة المعيشة أقساط التنقل مساهمة تعويض رب العمل القائم على حقوق الملكية في الضمان الاجتماعي في الخارج.
الدخل المعفى من الضرائب.
هل هناك أي مجالات للدخل معفاة من الضرائب في الصين؟ وإذا كان الأمر كذلك، يرجى تقديم تعريف عام لهذه المجالات.
انظر المناقشة حول امتيازات المغتربين.
امتيازات المغتربين.
هل هناك أي تنازلات للمغتربين في الصين؟
وتعفى بعض الإعانات العينية من الموظفين الوطنيين الأجانب من الضرائب شريطة أن تكون المبالغ معقولة ومدعمة بالفواتير / الإيصالات الرسمية وغيرها من الوثائق الداعمة. وهي تشمل ما يلي:
تأجير وجبات السكن، والتدريب على تغيير مكان غسيل الملابس (للموظف فقط) نفقات تعليم الأطفال في الصين إجازة زيارة الوطن (حتى رحلتين في السنة للموظف فقط).
الراتب المكتسب من العمل في الخارج.
هل يتقاضى المرتب من العمل في الخارج ضرائب في الصين؟ إذا كان الأمر كذلك، كيف؟
ويتحمل الأفراد المقيمون في الصين وغير المقيمين الذين يعيشون على المدى الطويل مسؤولية فرض ضريبة على الدخل العالمي؛ وبالتالي فإن هؤلاء الأفراد يخضعون للضريبة على الراتب المكتسب من العمل في الخارج.
أما المساكن التي تقيم في الصين لمدة تقل عن خمس سنوات فهي مسؤولة عموما عن فرض ضريبة على دخل العمالة في الصين فقط. غير أن المقيمين غير المقيمين في الصين الذين يبلغون من العمر سنة كاملة في السنة التقويمية مسؤولون عن فرض ضريبة على الراتب المكتسب من العمل في الخارج إذا دفع هذا الكيان في الصين.
فرض الضرائب على إيرادات الاستثمار والأرباح الرأسمالية.
هل دخل الاستثمار والأرباح الرأسمالية تخضع للضريبة في الصين؟ إذا كان الأمر كذلك، كيف؟
ويتحمل الأفراد المقيمون في الصين وغير المقيمين الذين يعيشون على المدى الطويل مسؤولية فرض ضريبة على الدخل العالمي، وبالتالي فإن هؤلاء الأفراد مسؤولون عن فرض ضريبة على دخل الاستثمار بصرف النظر عن مصدرها أو استلامها.
أما غير المقيمين في الصين الذين يقيمون لمدة تقل عن خمس سنوات فهي مسؤولة عموما عن فرض ضريبة على دخل الاستثمار في الصين فقط.
وتعفى بعض أنواع إيرادات الاستثمار مؤقتا من الضرائب في الصين. وترد أدناه.
توزيعات الأرباح والفوائد وإيرادات الإيجار.
تخضع أرباح الأسهم عموما للضريبة بمعدل ثابت قدره 20٪. ومع ذلك، يتم فرض ضرائب على الأرباح المدفوعة من قبل الشركات المدرجة في البورصات الصينية بمعدلات تتراوح من 5 إلى 20 في المئة اعتمادا على فترة عقد.
إن دخل الفوائد خاضع للضريبة عموما بمعدل ثابت قدره 20٪.
وتعفى من الضرائب بعض أنواع إيرادات الفوائد، مثل الفائدة على ودائع حسابات التوفير المصرفية، وسندات خزانة الدولة الصادرة عن وزارة المالية، وأموال المدخرات المعتمدة للتعليم.
إن المكاسب الناتجة عن تحويل الموجودات الرأسمالية) مثل األوراق المالية وحقوق الملكية وحقوق استخدام األراضي والمباني والمعدات والسيارات والموجودات األخرى (تخضع للضريبة عموما بمعدل ثابت قدره 20٪.
ويعفى مؤقتا من الضرائب المفروضة على نقل الأسهم المدرجة فى البورصات الصينية.
المكاسب من تمارين الخيار الأسهم.
خيارات الأسهم عموما خاضعة للضريبة في ممارسة الرياضة. يتم االعتراف بالفرق بين سعر السوق العادل، وهو سعر إقفال السهم في تاريخ ممارسته، وسعر الممارسة كإيرادات توظيف وتخضع لمتطلبات الحجب.
أرباح وخسائر صرف العملات الأجنبية.
ولا يوجد حكم محدد في قانون الضرائب الحالي واللوائح المتعلقة بفرض الضرائب على مكاسب الصرف الأجنبي.
مكاسب وخسائر الإقامة الرئيسية.
إن الربح من بيع مسكن، الذي يملكه ويستخدمه الفرد لمدة خمس سنوات أو أكثر، معفى من الضرائب. الخسارة على مثل هذا البيع لا يمكن خصمها من الدخل الخاضع للضريبة.
خسائر رأس المال.
ال يتم خصم الخسائر الرأسمالية من الدخل الخاضع للضريبة.
عناصر الاستخدام الشخصي.
والأرباح المحققة من بيع سلع الاستخدام الشخصي تخضع للضريبة كأرباح رأسمالية.
وتشكل الهدايا المقدمة من أرباب العمل إلى الموظفين عموما دخل عمل خاضع للضريبة. ولا توجد ضرائب للهدايا في الصين فيما يتعلق بالهدايا بين الأفراد.
قضايا ضريبة الأرباح الرأسمالية الإضافية (غت) والاستثناءات.
هل هناك قضايا ضريبة أرباح رأسمالية إضافية (غت) في الصين؟ إذا كان الأمر كذلك، يرجى مناقشة.
هل هناك استثناءات ضريبة الأرباح الرأسمالية في الصين؟ إذا كان الأمر كذلك، يرجى مناقشة.
انظر مناقشة الضرائب على المكاسب الرأسمالية.
الخصومات العامة من الدخل.
ما هي الخصومات العامة من الدخل المسموح به في الصين؟
وبالنسبة لإيرادات العمالة، فإن الإعفاء الشخصي الشهري البالغ 500 3 يوان صيني ينطبق بصفة عامة على الفرد. ويسمح لأفراد موطن الصين العاملين خارج الصين والموظفين الوطنيين الأجانب العاملين في الصين بزيادة الإعفاء الشخصي من 800 4 يوان صيني.
ويسمح أيضا بالاقتطاعات من دخل العمالة للمساهمات الخيرية المؤهلة، مع مراعاة القيود، ومساهمات الموظفين في الضمان الاجتماعي الصيني إلى الحد الذي يفرضه القانون.
ومن الجدير بالذكر أنه لا توجد إعفاءات أو إعفاءات أو ائتمانات متاحة للزوج و / أو المعالين، حيث يتم تقييم دافعي الضرائب على أساس فردي.
طرق رد الضرائب.
ما هي طرق استرداد الضرائب التي يستخدمها أصحاب العمل في الصين عادة؟
إجمالي إجمالي الشهر الحالي.
حساب التقديرات / الدفع المسبق / الاستقطاع.
كيف يتم تقدير / الدفع المسبق / حجب الضريبة التي يتم التعامل معها في الصين؟ على سبيل المثال، الدفع بأكسب (باي)، الدفع أولا بأول (بايغ)، وهلم جرا.
الدفع أولا بأول (بايغ) الاستقطاع.
ويتعين على أرباب العمل حجب الضرائب عن كل دفعة من دخل العمل.
متى تكون التقديرات / المبالغ المدفوعة مقدما / حجب الضريبة المستحقة في الصين؟ على سبيل المثال: شهريا، سنويا، وكلاهما، وما إلى ذلك.
وينبغي إيداع الضرائب المحتجزة على دخل العمالة وتدفع شهريا.
الإغاثة للضرائب الأجنبية.
هل هناك أي تخفيف للضرائب الأجنبية في الصين؟ على سبيل المثال، نظام الائتمان الضريبي الأجنبي (فتس)، ومعاهدات الازدواج الضريبي، وما إلى ذلك.
ويمكن أن تقيد ضريبة الدخل المدفوعة في الولايات القضائية الأجنبية من جانب الأفراد الذين يحصلون على دخل من مصدر خارجي مقابل مبلغ ضريبة الدخل المقررة في الصين حيث يكون للبلد الأجنبي الحق الأول في فرض الضرائب.
الإعفاءات الضريبية العامة.
ما هي الإعفاءات الضريبية العامة التي يمكن المطالبة بها في الصين؟ يرجى إدراج أدناه.
لا تتوفر أية إعفاءات ضريبية عامة.
حساب ضريبة العينة.
ويفترض هذا الحساب وجود دافع ضرائب متزوج مقيم في الصين ولديه طفلان تبدأ مهمتهما لمدة ثلاث سنوات في 1 كانون الثاني / يناير 2017 وتنتهي في 31 كانون الأول / ديسمبر 2019. ويبلغ الراتب الأساسي لدافعي الضرائب 000 100 دولار أمريكي ويشمل الحساب ثلاث سنوات.
سعر الصرف المستخدم لحساب: USD1.00 = RMB6.9.
افتراضات أخرى.
ويعزى كل الدخل المكتسب إلى المصادر المحلية. وتدفع المكافآت في نهاية كل سنة ضريبية، وتتراكم بالتساوي على مدار السنة. ولا يتم تحويل إيرادات الفوائد إلى الصين. يتم استخدام سيارة الشركة لأغراض تجارية وخاصة، وتكلف أصلا USD50،000. يتم تأجير السيارة وتدفع مباشرة من قبل صاحب العمل. ويعتبر الموظف مقيما في جميع مراحل المهمة. وتتجاهل المعاهدات الضريبية واتفاقات التجميد لأغراض هذا الحساب. وتدفع رواتب وبدلات تكلفة المعيشة شهريا على أقساط متساوية. ويستخدم بدل السكن بالكامل في إيجار أماكن الإقامة في الصين، مع وجود فواتير ضريبية صالحة واتفاقات إيجار متاحة للإثبات. تتوفر فواتير ضريبية سارية لإثبات دفع النفقات. وتكاليف إجازة زيارة الوطن التي يتكبدها الموظف نفسه لا تتجاوز رحلتين في عام 2017. ويستخدم بدل التعليم بالكامل في تعليم الأطفال في الصين، مع توفر فواتير ضريبية سارية المفعول لإثباتها. الضرائب يتحملها الفرد.
حساب الدخل الخاضع للضريبة.
حساب الالتزامات الضريبية.
1 تتبنى سلطات ضريبية معينة نهجا ل "صاحب العمل الاقتصادي" لتفسير المادة 15 من المعاهدة النموذجية لمنظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي التي تتناول المادة المتعلقة بالخدمات التابعة. وباختصار، يعني ذلك أنه إذا تم تعيين موظف للعمل في كيان في البلد المضيف لمدة تقل عن 183 يوما في السنة المالية (أو سنة تقويمية مدتها 12 شهرا)، يظل الموظف يعمل من قبل صاحب العمل في البلد الأصلي ولكن رواتب الموظف وتكاليفه يتم إعادة شحنها إلى الكيان المضيف، ثم فإن مصلحة الضرائب في البلد المضيف تعامل الكيان المضيف باعتباره صاحب العمل الاقتصادي Ђќ، وبالتالي صاحب العمل لأغراض تفسير المادة 15. في هذا فإن المادة 15 ستنكر، ويخضع الموظف للضريبة في البلد المضيف.
2 على سبيل المثال، يمكن للموظف أن يكون حاضرا فعليا في البلد لمدة تصل إلى 60 يوما قبل أن تطبق السلطات الضريبية نهج "صاحب العمل الاقتصادي".
© 2018 كمغ أدفيسوري (الصين) المحدودة، وهي شركة مملوكة بالكامل للأجانب في الصين و كمغ هوازين، وهو مشروع مشترك بين الصين وأجنبية في الصين، هي شركات أعضاء في شبكة كي بي إم جي من الشركات الأعضاء المستقلة التابعة لشركة كي بي إم جي الدولية للتأمين (“KPMG إنترناشونال”) ، وهي كيان سويسري. كل الحقوق محفوظة.
اتصل بنا.
البحث عن مواقع المكاتب kpmg. findOfficeLocations مراسلتنا kpmg. emailUs وسائل الاعلام الاجتماعية @ كمغ kpmg. socialMedia.
طلب اقتراح.
حفظ، الإشراف والمشاركة.
محتوى المعدل الأول مخصص لك.
أنت & # x27؛ كنت عضوا منذ ذلك الحين.
© © كمغ إنترناشونال كوبيراتيف (“KPMG إنترناشونالв)، وهي كيان سويسري. الشركات الأعضاء في شبكة كي بي إم جي من الشركات المستقلة هي تابعة لشركة كي بي إم جي الدولية. كمغ الدولية لا تقدم خدمات العملاء. ليس لدى أي شركة عضو أي سلطة إلزام أو إلزام شركة كمغ إنترناشونال أو أي شركة أخرى عضو في شركة أخرى، وليس لدى كي بي إم جي الدولية أي سلطة إلزام أو إلزام أي شركة عضو. كل الحقوق محفوظة.
الصين الضرائب المسائل المتعلقة الموظفين الأسهم الخيارات.
11 سبتمبر & # 8211؛ أصدرت مصلحة الدولة للضرائب التعميم 461 لتوجيه التوجيهات السابقة 5 و 35 المتعلقة بمعاملة ضريبة الدخل الفردي للحقوق المتعلقة بتقدير حقوق الملكية (سارس) والمخزون المقيد (رس).
ويوضح التعميم الجديد الوضع الضريبي لمثل هذه الحوافز المالية وتحديد الدخل الخاضع للضريبة ونقطة دفع الضرائب ومتطلبات التوثيق. وهذه هي كما يلي:
حساب الضريبة المطبق.
وينص التعميم على وجوب فرض ضريبة على الأجور المتأتية من سارس و رس كأجر / راتب وفقا لطريقة الحساب المبينة في التعميم 35.
تحديد الدخل الخاضع للضريبة.
أ) الدخل المتعلق بالسهم.
ويوضح التعميم 461 أن الإيرادات ذات الصلة بالسعر ينبغي أن تحسب وفقا للمعادلة التالية:
الدخل الخاضع للضريبة = (سعر السهم في تاريخ التمرين - سعر السهم في تاريخ المنح) × عدد الأسهم.
ب) دخل رس ذات الصلة.
صيغة الحساب هي:
خطط حوافز الأسهم (الإيرادات ذات الصلة)
ويحدد التعميم أيضا أن أرباب العمل يجب أن يستخدموا الصيغة المعمول بها والمقدمة في التعميم 35 لحساب إيت التي سيتم حجبها لأول ظهور للدخل المستمد من خيارات الأسهم أو سار أو رس في سنة تقويمية. ومع ذلك، في حالة ممارسة أكثر من خطة حوافز الأسهم في سنة تقويمية، ينبغي حساب إيت استنادا إلى الإيرادات التراكمية المستمدة من جميع الخطط وفقا للتعميم 902.
نقطة الدفع الضریبیة للدخل المتعلق ب سار ھي التاریخ الذي یتم فیھ صرف شرکات مدرجة سار إلی شخص مرخص لھ. نقطة دفع الضرائب للدخل ذات الصلة رس هو عندما يكون الأسهم المقيدة مجانية للبيع.
وتجدر الإشارة إلى أنه لأغراض حساب الدخل المستحق للإنفاق المستحق الدفع، لا ينبغي تجميع الإيرادات المتأتية من خيارات المخزونات الممارسة مع التعويضات الأخرى، وينبغي معاملتها كإيرادات مستقلة متصلة بالعمل، وبالتالي تخضع للمعهد الدولي للتخفيضات بمعدلات تدريجية. ویمکن للموظفین أن یقوموا بتوزیع الربح علی مدى 12 شھرا لغرض تحدید المعدل المعتمد للشرکة.
أولئك الذين يحتاجون إلى المساعدة مع قضايا إيت يمكن البريد الإلكتروني سابرينا تشانغ، شريك الضرائب الوطنية ل دزان شيرا & أمب؛ أسوسياتس أت تاكس @ ديزشيرا.
شارك هذا:
ترك الرد إلغاء الرد.
أخبار مميزة.
دزان شيرا وشركاه.
تلبية الشركة وراء المحتوى لدينا. وقد دزان شيرا وشركاه خدمة المستثمرين الأجانب في الصين والهند ومنطقة الآسيان منذ عام 1992. انقر هنا لزيارة موقع الخدمات المهنية على شبكة الإنترنت واكتشاف كيف يمكن أن تساعد عملك تنجح في آسيا.
أخبار عبر بيأر نوزوير.
حول الصين إحاطة.
الاستخبارات الإقليمية.
متجر النشر.
مشاركة المعرفة.
شركاء الإعلام.
اتصل بنا.
لا تفوت تحديثا مطلقا.
الاشتراك للحصول على أفضل رؤى في ممارسة الأعمال التجارية في جميع أنحاء الصين. الاشتراك يتيح لك أيضا للاستفادة الكاملة من جميع ميزات موقعنا على الانترنت بما في ذلك عمليات البحث للتخصيص، المفضلة، وقوائم الرغبات وظائف هدية والوصول إلى محتوى مقيد خلاف ذلك.
Comments
Post a Comment